最近我國養(yǎng)老金將實(shí)現(xiàn)17連漲引發(fā)公眾的熱議，特別是隨著我國人口老齡化速度越來越明顯，養(yǎng)老問題越來越成為人們
另外一個更重要的是我國將強(qiáng)化個人儲蓄養(yǎng)老金制度，并作為我國養(yǎng)老保險制度的重要補(bǔ)充和完善將對養(yǎng)老體制產(chǎn)生一定的影響。現(xiàn)實(shí)中個人儲蓄養(yǎng)老金制度有哪些作用和意義？存在什么樣的問題？我們應(yīng)該積極地參加嗎？
首先，從我國養(yǎng)老保險制度的整體設(shè)計(jì)看，個人儲蓄養(yǎng)老保險制度起到重要的補(bǔ)充和完善作用
我國的養(yǎng)老保險制度一般由三部分構(gòu)成，即基本養(yǎng)老保險、企業(yè)年金和職業(yè)年金、個人儲蓄性養(yǎng)老保險和商業(yè)養(yǎng)老保險，被“稱為三大支柱”構(gòu)成的體系。
第一支柱的基本養(yǎng)老保險就是我們常說的養(yǎng)老金體系，是由政府部門主導(dǎo)的以保障最基本養(yǎng)老需求，是社會穩(wěn)定和社會養(yǎng)老的基本保障；2019年末我國城鎮(zhèn)職工退休人員大約為1.23億人。
第二支柱的企業(yè)年金和職業(yè)年金現(xiàn)在已經(jīng)在實(shí)施，是由用人企業(yè)主導(dǎo)的，實(shí)際上是一種工資福利以外的重要補(bǔ)充和完善，同時也是對退休以后養(yǎng)老體系的補(bǔ)充和完善；自2000年正式實(shí)施企業(yè)年金以來，到2018年年末已有87368家企業(yè)建立起企業(yè)年金制度，2388.17萬職工參與其中，累計(jì)基金金額達(dá)到了14770.38億元。
第三支柱就是我們現(xiàn)在所說的個人儲蓄性養(yǎng)老保險和商業(yè)養(yǎng)老保險，商業(yè)養(yǎng)老保險已經(jīng)有一些保險公司在辦理，如今的個人儲蓄性養(yǎng)老保險就是對基本養(yǎng)老保險體制的進(jìn)一步補(bǔ)充和完善，具體是在工作時將一部分收入在稅前繳納個人儲蓄養(yǎng)老保險，在退休后領(lǐng)取時候再征稅的一種養(yǎng)老性保險體系。
其次，面對人口老齡化的社會現(xiàn)實(shí)，促進(jìn)和推動個人儲蓄性養(yǎng)老保險體制不僅很有必要，而且勢在必行
從各國的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)來看，建立多層次的養(yǎng)老保險體系、促進(jìn)養(yǎng)老保險制度可持續(xù)發(fā)展都被認(rèn)為是應(yīng)對人口老齡化社會的重要舉措。畢竟在人口老齡化加劇的大環(huán)境下，基本養(yǎng)老制度在面臨巨大的財務(wù)壓力。
很多人對老齡化社會沒有什么概念，到底老齡化達(dá)到什么程度也沒有什么直觀的感覺，實(shí)際上，我國從2015年已經(jīng)進(jìn)入老齡化社會，60歲及以上老年人口數(shù)量達(dá)已經(jīng)到2.2億人，占總?cè)丝诒壤_(dá)到16.1%，而且這種老齡化程度還在持續(xù)加劇。有數(shù)據(jù)顯示，到2050年中國的老年人數(shù)量達(dá)到4.87億，其中80歲以上老人高速增長預(yù)計(jì)達(dá)9700萬人，全世界每5個人中有一位老人，而中國已經(jīng)達(dá)到了每3個人就有一位老年人。
更嚴(yán)峻的情況是，根據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局?jǐn)?shù)據(jù)預(yù)測，中國65歲及以上老年人口數(shù)量將在2060年前后達(dá)到最高峰，占總?cè)丝诮?3%左右，形成重度老齡化高原期。
也許很多人奇怪，老齡化與養(yǎng)老有什么關(guān)系？實(shí)際上關(guān)系太大了。隨著老齡化的加劇，簡單地說就是在職勞動力會形成短缺，繳納養(yǎng)老金的人數(shù)與支取養(yǎng)老金的人數(shù)形成倒掛，從而必然加大養(yǎng)老金的壓力。前者通俗地講，繳納的養(yǎng)老金不夠用了，畢竟養(yǎng)老金是通過滾動繳納實(shí)現(xiàn)支付的。
中國社科院世界社保研究中心近日發(fā)布的《中國養(yǎng)老金發(fā)展報告2020》稱，2019年底全國社?；?.1萬億元；第一支柱城鎮(zhèn)職工和城鄉(xiāng)基本養(yǎng)老保險基金為6.3萬億元；第二支柱企業(yè)年金為2.5萬億元，職業(yè)年金為0.7萬億元。由于第三支柱稅延型養(yǎng)老保險只有幾億元的保費(fèi)收入可以忽略不計(jì)。雖然我們家底比較厚實(shí)，但仍然面臨養(yǎng)老金巨大有缺口，有報告預(yù)測，在未來5—10年時間，中國會有8—10萬億的養(yǎng)老金缺口，而且這個缺口會隨著時間的推移進(jìn)一步擴(kuò)大。
近17年我國每年養(yǎng)老金上漲的漲幅雖然不大，一般為上漲5%左右。目前我國養(yǎng)老金已經(jīng)完成了省級的統(tǒng)籌工作，從而為確保了養(yǎng)老金能夠按時足額地發(fā)放。雖然經(jīng)過全國的統(tǒng)一調(diào)劑和資產(chǎn)的經(jīng)營管理，能夠確保養(yǎng)老金的足額發(fā)放，但肯定會面臨兩個問題：
一是養(yǎng)老金的水平增加能力有限，不會永遠(yuǎn)增長，更不會大幅度增加，只能維持基本的養(yǎng)老保險；
二是如果要提高自己的養(yǎng)老水平，就不能完全依賴政府主導(dǎo)的第一支柱養(yǎng)老，而應(yīng)該在第三支柱即個人儲蓄養(yǎng)老保險上下功夫。這才是目前大家應(yīng)該
其三，從現(xiàn)實(shí)個人儲蓄性養(yǎng)老保險的角度看，想說愛你并不容易，要真正發(fā)展好個人儲蓄性養(yǎng)老保險，還需要進(jìn)行綜合的設(shè)計(jì)和制度完善
雖然個人儲蓄性養(yǎng)老保險的理想很豐滿，但從第三支柱養(yǎng)老保險的試點(diǎn)政策效應(yīng)看，“想說愛你不容易”讓現(xiàn)實(shí)的骨感仍然難盡如人意。
第三支柱養(yǎng)老保險從2018年5月起開始在上海、福建和蘇州試點(diǎn)，到2020年4月底共有23家保險公司參與試點(diǎn)，累計(jì)實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入3億元，參保人數(shù)4.76萬人。根據(jù)銀保監(jiān)會介紹說，總體規(guī)模不大，市場普遍反映政策吸引力不足。主要存在的問題集中在以下幾點(diǎn)：
一是個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的抵扣金額過低。個人儲蓄性養(yǎng)老保險的主要產(chǎn)品是稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品，重點(diǎn)的吸引力在于可以稅前抵扣，但目前每月最高可稅前抵扣只有1000元。這就顯得比較雞肋，1000元的稅前抵扣對于高收益者完全沒有意義，而對于低收入者根本沒有能力。
二是稅收優(yōu)惠政策激勵不足。雖然可以有1000元在稅前抵扣，但退休領(lǐng)取時需要補(bǔ)繳個稅7.5%的稅率，這個稅率對于月收入8000元以內(nèi)的勞動者，由于只需要繳納的個稅稅率為3%，無疑是具有懲罰性稅收的效果。
三是退休以后領(lǐng)取的補(bǔ)充養(yǎng)老金不具有吸引力。根據(jù)現(xiàn)有政策，如果投保人從30歲開始投保、月投保金額1000元，連續(xù)繳納30年，產(chǎn)品保證收益率是3.5%，到退休以后每個月只能領(lǐng)取2746元，明顯對高收入群體缺乏吸引力，更重要的是，3.5%的收益率也難以說有吸引力。
既然第三支柱要發(fā)揮重要的補(bǔ)充作用，而且成為我國未來養(yǎng)老體系的重要補(bǔ)充和完善，我們在設(shè)計(jì)時要真正讓個人儲蓄性養(yǎng)老保險發(fā)揮積極的積極，在政策上主要可以考慮以下幾點(diǎn)：
一是設(shè)立最低起點(diǎn)的全免稅金額保障。對于一般收入群體，在每個月1000元的儲蓄性保險產(chǎn)品投保時，可以設(shè)定為投保時稅前抵扣，在領(lǐng)取時全部免稅，從而為個人儲蓄性養(yǎng)老提供最基本的保障。
二是可以考慮設(shè)立分檔投保稅前抵扣結(jié)構(gòu)化標(biāo)準(zhǔn)，即每個月1000完全抵扣，每個月3000以內(nèi)抵扣70%、每個月10000以內(nèi)抵扣50%，鼓勵大家更積極地參與個人儲蓄性養(yǎng)老保險。
三是在領(lǐng)取時采取一定的稅收優(yōu)惠政策，比如每個月1000以內(nèi)領(lǐng)取時也完全免費(fèi)；每個月3000元在領(lǐng)取時稅率為3%；每個月10000以內(nèi)、領(lǐng)取時稅率為10%。
多層次養(yǎng)老保險體系的建立是我國未來必須面臨的問題，建立以賬戶制為基礎(chǔ)、個人自愿參加、國家財政從稅收上給予支持的市場化投資運(yùn)營的個人養(yǎng)老金制度。因此，應(yīng)該整體設(shè)計(jì)、具有吸引力的個人儲蓄性養(yǎng)老體系，以更好地保障老年人的幸福生活。（麒鑒）
